Как внести деньги на расчетный счет ооо
Всего можно выделить 4 способа внесения средств:
- предоставление финансовой помощи ООО от учредителя;
- предоставление займа;
- вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала;
- внесение дополнительного вклада в уставный капитал.
При этом нельзя просто взять и положить деньги на счет, всё нужно будет оформлять документально и отражать в бухгалтерии. Операции нужно проводить правильно, чтобы не платить лишние налоги, и чтобы просто не было проблем с налоговой. Разберем каждый из способов подробно, начиная от самого простого к сложному.
1. Финансовая помощь от учредителя
Формально, учредитель просто решает помочь своей фирме финансово, отдает фирме деньги, не претендуя на возврат.
- помощь оформляется как безвозмездный дар;
- учредитель не претендует на возврат или начисление процентов;
- внесенные деньги не увеличивают уставный капитал и/или долю учредителя;
- вернуть внесенные деньги обратно нельзя;
- по бухгалтерии помощь проводится так: дебет 51 (50), кредит 83 «Финансовая помощь от участника ООО».
Происходит всё это так: оформляется договор дарения или соглашение о безвозмездной финансовой помощи в пользу ООО. Соглашению нужно присвоить номер и дату документа, прописать сумму, способ и время пополнения. Далее учредитель передает деньги фирме, либо путем внесения денег в кассу, либо через внесение средств на расчетный счет, с указанием реквизитов соглашения в назначении платежа: «Безвозмездная помощь учредителя по соглашению №____ от ________».
Если доля учредителя в уставном капитале менее 50%, то такая помощь считается доходом и с нее нужно платить налоги. Поэтому лучше если деньги будет вносить учредитель с долей более 50%.
2. Предоставить фирме заем
Внесение наличных на расчетный счет юридического лица таким способом состоит в том, что учредитель вносит личные деньги на расчетный счет своего ООО, но не безвозмездно, а на условиях возврата.
- операция оформляется как заем;
- учредитель претендует на возврат займа и может вернуть его;
- учредитель может простить долг;
- внесенные деньги не увеличивают уставный капитал и/или долю учредителя;
- заем это единственный способ внесения средств на счет ООО учредителем, в случаях, когда учредитель одновременно является директором того ООО, счет которого пополняется;
- по бухгалтерии помощь проводится так: дебет 51 (50), кредит 66 – для краткосрочных займов, 67-для займов сроком более одного года «Денежный заем от учредителя».
Оформляется заём через договор займа. В договоре нужно прописать сумму, срок и иные условия займа.
Если в договоре не прописано что заем беспроцентный, то фирме-займополучателю придется начислить на сумму займа проценты по ключевой ставке Банка РФ. По закону придется выплатить проценты учредителю, но удержав с них и выплатив в бюджет НДФЛ.
Перед тем как перевести деньги на расчетный счет организации нужно учесть что фирма обязана вернуть долг на условиях, указанных в договоре. Если в договоре срок возврата не прописан, то долг должен быть возвращен в течение 30 дней с момента требования учредителя-займодавца о возврате. Если учредитель дал заем, а затем вышел из состава учредителей ООО, то долг всё равно должен быть возвращен на условиях договора. Если фирма не вернула долг в срок, указанный в договоре, то по истечении трех лет фирма обязана учесть невозвращенный долг как доход и уплатить с них налог. А учредитель вправе обратиться в суд и взыскать долг.
Но при этом учредитель может простить долг. В этом случае оформляется соглашение о прощении долга. Если долг прощает учредитель, доля которого в уставном капитале 50% и менее, то для ООО эти деньги считаются доходом, с которого нужно платить налог. Поэтому хорошо если есть возможность внести деньги на расчетный счет ООО от имени учредителя с долей 50 и более процентов. В остальных случаях, заем не считается доходом ООО, а его возврат не считается доходом учредителя.
3. Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала
Перед тем как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами, нужно учесть некоторые условия:
- обязательно нужно чтобы в уставе была прописана возможность вложить деньги в имущество ООО. Если такой пункт не прописан, то его можно добавить, пройдя соответствующие процедуры внесения изменения в устав. Но еще можно направить взнос на пополнение добавочного капитала фирмы. Тогда пункт о возможности вложить деньги в имущество ООО не обязателен;
- вкладывать деньги нужно всем участникам сразу, пропорционально их долям;
- вклад не предусматривает возврат денег учредителям;
- внесенные деньги не увеличивают уставный капитал и доли учредителей;
- по бухгалтерии вклад проводится так: дебет 51, кредит 83 «Денежные средства от участника ООО в качестве вклада в имущество организации».
Описание процедуры. Нужно оформить протокол общего собрания учредителей/единственного участника. На повестку протокола выносится тема о желании участников вложить определенную сумму в имущество компании. Чтобы вклад не облагался налогом в решении нужно указать «увеличение чистых активов общества» как цель внесения вклада. После принятия решения участники вносят вклад пропорционально долям в уставном капитале.
4. Внести дополнительные вклады в уставный капитал
Этот способ, по своей сути, не совсем о том как положить деньги на расчетный счет ООО, он предназначен не этого. Но упомянуть о наличии такого способа стоит.
Вариант не самый удобный, так как нужно вовлекать в процесс всех учредителей, составлять протоколы собрания учредителей/решение единственного участника, вносить изменения в устав и регистрировать все изменения в налоговой.
Суть в том, что все участники общества вносят дополнительную сумму в уставный капитал ООО. Вносят соразмерно своим долям, поэтому соотношение долей по итогу не меняется, но меняется номинальная стоимость уставного капитала и, соответственно, долей участников.
Учредители проводят собрание, на котором принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов. По итогам собрания оформляется протокол. Если учредитель один, то оформляется решение единственного участника.
Затем в течение двух месяцев участникам нужно внести средства. Потом провести еще одно собрание и зафиксировать увеличение уставного капитала, внести изменения в устав. После чего нужно направить в налоговую заявление о регистрации изменений по форме Р13001.
