Новый налоговый режим появится во второй половине 2022 года
Госдума одобрила в первом чтении Законопроект о новом экспериментальном налоговом режиме.
Новый налоговый режим АСН (Автоматизированная система налогообложения) будет внедрен в тестовом режиме в четырех регионах России: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года режим планируют тестировать только в этих регионах, затем до конца 2027 года по всей стране.
Для кого
- для компаний и ИП у которых не более 5 сотрудников, а выручка не превышает 60 млн. рублей в год;
- есть ограничения по видам деятельности, сотрудникам и по некоторым другим параметрам.
Применять АСН нельзя в случаях
- когда есть обособленные подразделения;
- если в компании или ИП работают сотрудники нерезиденты РФ, или сотрудники, которым положена досрочная пенсия,
- если зарплата выплачивается наличными;
- если остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.;
- если применяются иные режимы налогообложения.
Список видов деятельности, при которых нельзя применять АСН
- банки и небанковские кредитные организации;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла, а также предприятия, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
- организаторы азартных игр;
- нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные;
- казенные и бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- микрофинансовые организации;
- частные агентства занятости;
- унитарные предприятия;
- некоммерческие организации;
- фирмы и предприниматели, у которых есть счет в банке, не включенный в перечень уполномоченных банков;
- организации, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9, 30, 35%, или начисляют доход в виде материальной выгоды,
- крестьянские фермерские хозяйства.
Также на АСН нельзя заключать договоры товарищества, в том числе и инвестиционного, договоры доверительного управления имуществом, концессионного соглашения. Еще нельзя работать по агентским договорам, и по договорам комиссии или комиссии.
Основные особенности
- на основе данных из личного кабинета налогоплательщика, данных банка и онлайн-касс ФНС рассчитает налоги и уведомит о его размере предпринимателя в личном кабинете;
- вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать отчетность не нужно;
- НДФЛ на зарплаты сотрудников будет рассчитываться уполномоченным банком (перечень будет утвержден отдельно), удерживаться и перечисляться в бюджет автоматически;
Налоги
На АСН можно выбрать «доходы» или «доходы минус расходы»
Ставки по ним следующие:
- Доходы — 8%;
- доходы минус расходы — 20%;
Взносы
Страховые взносы за работников на пенсионное и медицинское страхование отсутствуют. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже отсутствуют.
Страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования будут в размере 2040 рублей в год, вне зависимости от числа работников.
Так как не нужно выплачивать взносы, уменьшить уплачиваемые налоги на размер взносов нельзя. Следовательно, чем выше доход предпринимателя, тем менее выгоден новый режим.
