В России появится новый налоговый режим для микробизнеса

Новый налоговый режим появится во второй половине 2022 года

Госдума одобрила в первом чтении Законопроект о новом экспериментальном налоговом режиме.

Новый налоговый режим АСН (Автоматизированная система налогообложения) будет внедрен в тестовом режиме в четырех регионах России: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года режим планируют тестировать только в этих регионах, затем до конца 2027 года по всей стране.

Для кого

• для компаний и ИП у которых не более 5 сотрудников, а выручка не превышает 60 млн. рублей в год;
• есть ограничения по видам деятельности, сотрудникам и по некоторым другим параметрам.

Применять АСН нельзя в случаях

• когда есть обособленные подразделения;
• если в компании или ИП работают сотрудники нерезиденты РФ, или сотрудники, которым положена досрочная пенсия,
• если зарплата выплачивается наличными;
• если остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.;
• если применяются иные режимы налогообложения.

Список видов деятельности, при которых нельзя применять АСН

• банки и небанковские кредитные организации;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла, а также предприятия, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
• организаторы азартных игр;
• нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости;
• унитарные предприятия;
• некоммерческие организации;
• фирмы и предприниматели, у которых есть счет в банке, не включенный в перечень уполномоченных банков;
• организации, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9, 30, 35%, или начисляют доход в виде материальной выгоды,
• крестьянские фермерские хозяйства.

Также на АСН нельзя заключать договоры товарищества, в том числе и инвестиционного, договоры доверительного управления имуществом, концессионного соглашения. Еще нельзя работать по агентским договорам, и по договорам комиссии или комиссии. 

Основные особенности

• на основе данных из личного кабинета налогоплательщика, данных банка и онлайн-касс ФНС рассчитает налоги и уведомит о его размере предпринимателя в личном кабинете;
• вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать отчетность не нужно;
• НДФЛ на зарплаты сотрудников будет рассчитываться уполномоченным банком (перечень будет утвержден отдельно), удерживаться и перечисляться в бюджет автоматически;

Налоги

На АСН можно выбрать «доходы» или «доходы минус расходы»

Ставки по ним следующие:

• Доходы — 8%;
• доходы минус расходы — 20%;

Взносы

Страховые взносы за работников на пенсионное и медицинское страхование отсутствуют. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже отсутствуют.

Страховые взносы на травматизм в Фонд социального страхования будут в размере 2040 рублей в год, вне зависимости от числа работников.

Так как не нужно выплачивать взносы, уменьшить уплачиваемые налоги на размер взносов нельзя. Следовательно, чем выше доход предпринимателя, тем менее выгоден новый режим.